상속 보석에 적용되는 세율 및 공제액

보석에는 특별한 과세가 적용되지 않습니다. 보석의 가치는 고인의 다른 재산과 합산되며, 각 상속인은 개인 공제액을 적용한 후 친족 관계에 따라 과세됩니다. 다음은 현재 적용되는 수치와 실제 사례입니다.

상속인별 공제액

• 생존 배우자, 파트너(PACS) : 완전 면세 — 상속 보석 가치와 관계없이 납부할 세금이 없습니다.
• 자녀 : 부모 각각에 대해 자녀 1인당 100,000유로 공제.
• 손자녀 (대습상속 또는 증여) : 상속 시 1,594유로 (선사망 부모의 대습상속 제외).
• 형제 또는 자매 : 15,932유로 (엄격한 연령, 독신 및 동거 조건 충족 시 전액 면세 가능).
• 조카 : 7,967유로.
• 장애인 : 추가 159,325유로, 친족 관계 공제액과 합산 가능.

직계 존속에 대한 누진세율

공제 후 각 자녀의 몫은 다음 구간에 따라 과세됩니다:

• 최대 8,072유로 : 5%
• 8,072~12,109유로 : 10%
• 12,109~15,932유로 : 15%
• 15,932~552,324유로 : 20%
• 552,324~902,838유로 : 30%
• 902,838~1,805,677유로 : 40%
• 1,805,677유로 초과 : 45%

형제자매 간 : 24,430유로까지 35%, 이후 45%. 조카 및 4촌 이내 친족은 55%, 무연고자는 60%입니다.

세 가지 사례

배우자가 보석을 상속받는 경우

한 아내가 남편에게서 80,000유로 상당의 보석을 상속받았습니다. 생존 배우자는 상속세가 면제되므로 이 보석에 대해 납부할 세금이 없습니다. 그러나 신고는 해야 하며, 상속 재산에 포함되어 각자의 몫에 영향을 미칩니다.

두 자녀, 상속 재산 700,000유로

상속 재산에 아파트(600,000유로)와 보석(100,000유로)이 포함되어 있습니다. 각 자녀는 350,000유로를 받고 100,000유로 공제 후 250,000유로에 대해 과세됩니다. 자녀 1인당 세금은 약 48,200유로입니다. 보석에 해당하는 부분(자녀당 50,000유로, 20% 세율 구간)은 각각 약 10,000유로의 세금에 해당합니다.

조카가 화장품 세트를 상속받는 경우

한 조카가 30,000유로 상당의 화장품 세트를 상속받았습니다. 7,967유로 공제 후 과세 대상 금액은 22,033유로이며, 55% 세율이 적용되어 약 12,100유로의 세금이 부과됩니다. 이는 보석의 평가 가치가 중요하게 작용하는 전형적인 사례로, 너무 높지도 낮지도 않은 전문적인 감정이 실제로 세금에 큰 영향을 미칩니다.

평가 가치가 중요한 이유

보석 한 묶음에 대해 20,000유로를 과대 평가하면 자녀는 4,000유로(20% 구간), 조카는 최대 11,000유로(55%)의 추가 세금을 부담하게 됩니다. 반대로 과소 평가하면 이자와 함께 가산세가 부과될 수 있습니다. 따라서 목표는 '낮게 신고'하는 것이 아니라 정확하게 신고하는 것이며, 이를 위한 증빙 서류가 필요합니다.

2026년 7월 24일 업데이트 — 세율과 공제액은 재정법에 따라 변경될 수 있습니다.