상속받은 보석에 적용되는 세율표와 공제

보석이라고 해서 특별한 과세를 받는 것은 아닙니다. 그 가치는 고인의 다른 재산과 합산되며, 이후 각 상속인은 친족 관계에 따라 자신의 개인 공제를 적용받은 뒤 과세됩니다. 아래에 현행 수치와 그것이 실제로 어떻게 적용되는지 정리했습니다.

상속인별 공제

• 생존 배우자, PACS 동반자: 전액 면제 — 상속된 보석의 가치와 관계없이 납부할 세금이 없습니다.
• 자녀: 부모 1인당, 자녀 1인당 100,000 € 공제.
• 손자녀(대습상속 또는 증여): 대습상속 시에는 상속에서 1,594 €, 부모가 사망한 경우의 대습이 아니면 해당.
• 형제 또는 자매: 15,932 € (연령, 독신, 동거의 엄격한 조건 충족 시 전액 면제 가능).
• 조카: 7,967 €.
• 장애인: 159,325 € 추가 공제, 친족 관계에 따른 공제와 합산 가능.

직계의 누진 세율표

공제 후 각 자녀의 몫은 구간별로 과세됩니다:

• 8,072 €까지: 5 %
• 8,072 ~ 12,109 €: 10 %
• 12,109 ~ 15,932 €: 15 %
• 15,932 ~ 552,324 €: 20 %
• 552,324 ~ 902,838 €: 30 %
• 902,838 ~ 1,805,677 €: 40 %
• 1,805,677 € 초과: 45 %

형제자매 간: 24,430 €까지 35 %, 이후 45 %. 조카 및 4촌 이내 친족의 경우 세율은 55 %이며, 혈족이 아닌 사람 사이에서는 60 %에 이릅니다.

세 가지 구체적 사례

배우자가 보석을 상속하는 경우

한 미망인이 남편의 보석을 상속받았고, 감정가는 80,000 €입니다. 생존 배우자는 상속세가 면제되므로 이 보석에 대해 세금이 부과되지 않습니다. 그럼에도 신고는 해야 합니다. 상속 재산에 포함되며 각자의 몫에 영향을 미치기 때문입니다.

자녀 둘, 상속 재산 700,000 €

상속 재산은 아파트(600,000 €)와 보석(100,000 €)으로 구성됩니다. 각 자녀는 350,000 €를 받고, 여기서 100,000 € 공제를 빼면 250,000 €가 과세 대상입니다: 자녀당 약 48,200 €의 세금. 보석에 해당하는 부분(자녀당 50,000 €, 20 % 구간)은 각자 약 10,000 €의 세금에 해당합니다.

조카가 세트를 상속하는 경우

한 조카가 감정가 30,000 €의 세트를 받았습니다. 7,967 € 공제 후 과세 대상은 22,033 €이며, 55 %가 적용됩니다: 약 12,100 €의 세금. 보석에 대해 책정된 가치가 크게 작용하는 전형적인 사례이며, 너무 높지도 낮지도 않은 정확한 감정이 실제로 세금 부담을 바꾸는 경우입니다.

책정된 가치가 그만큼 중요한 이유

보석 묶음에서 20,000 €를 과대평가하면 자녀는 4,000 €의 세금을 더 부담하고(20 % 구간), 조카는 최대 11,000 €(55 %)를 더 부담합니다. 반대로 저평가하면 이자와 함께 추징 위험에 노출됩니다. 따라서 핵심은 "낮게 신고"하는 것이 아니라, 정확하게 신고하는 것이며, 이를 뒷받침할 문서를 갖추는 것입니다.

2026년 7월 24일 업데이트 — 세율표와 공제는 매년 재정법에 따라 변경될 수 있습니다.