상속받은 보석에 적용되는 세율 및 공제

보석은 특별한 과세 대상이 아닙니다. 고인의 다른 재산과 합산된 후, 각 상속인은 친족 관계에 따라 개인 공제를 적용받아 과세됩니다. 다음은 현재 적용되는 수치와 실제 사례입니다.

상속인별 공제액

• 생존 배우자, PACS 파트너: 전액 면제 — 보석 가치와 관계없이 세금 없음.
• 자녀: 부모당, 자녀당 100,000€ 공제.
• 손자녀(대습상속 또는 증여 시): 상속 시 1,594€ (선고한 부모의 대습상속 경우 제외).
• 형제자매: 15,932€ (연령, 미혼, 동거 등 엄격한 조건 하에 전액 면제 가능).
• 조카: 7,967€.
• 장애인: 추가 159,325€, 친족 관계 공제와 중복 적용 가능.

직계 존속·비속 누진세율

공제 후 각 자녀의 과세 대상 금액은 구간별로 과세됩니다:

• 8,072€까지: 5%
• 8,072€ ~ 12,109€: 10%
• 12,109€ ~ 15,932€: 15%
• 15,932€ ~ 552,324€: 20%
• 552,324€ ~ 902,838€: 30%
• 902,838€ ~ 1,805,677€: 40%
• 1,805,677€ 초과: 45%

형제자매 간: 24,430€까지 35%, 이후 45%. 조카 및 4촌 이내 친족: 55%, 비혈연 관계: 60%.

세 가지 사례

배우자가 보석을 상속받는 경우

한 미망인이 남편의 보석(감정가 80,000€)을 상속받습니다. 생존 배우자는 상속세가 면제되므로, 이 보석에 대해 세금이 부과되지 않습니다. 단, 상속 재산에 포함되어 신고되어야 하며, 각 상속인의 지분에 영향을 미칩니다.

자녀 두 명, 상속 재산 700,000€

상속 재산에는 아파트(600,000€)와 보석(100,000€)이 포함됩니다. 각 자녀는 350,000€을 받고, 100,000€ 공제 후 250,000€이 과세 대상이 되어 약 자녀당 48,200€의 세금이 부과됩니다. 보석에 해당하는 부분(자녀당 50,000€, 20% 세율 구간)은 각각 약 10,000€의 세금입니다.

조카가 귀금속 세트를 상속받는 경우

한 조카가 30,000€ 상당의 귀금속 세트를 상속받습니다. 7,967€ 공제 후 과세 대상 금액은 22,033€이며, 55% 세율이 적용되어 약 12,100€의 세금이 부과됩니다. 이는 보석의 감정 가치가 세금에 큰 영향을 미치는 전형적인 사례로, 적정한 감정이 중요합니다.

감정 가치가 중요한 이유

보석 세트가 20,000€ 과대 평가되면 자녀는 4,000€(20% 구간), 조카는 최대 11,000€(55%)의 추가 세금을 부담하게 됩니다. 반대로 과소 평가하면 연체이자를 포함한 세무 조정 위험이 있습니다. 따라서 '낮게 신고'하는 것이 아니라 정확하게 신고하는 것이 핵심입니다.

2026년 7월 24일 업데이트 — 세율과 공제액은 재정법에 따라 변경될 수 있습니다.