Abbattimenti applicabili ai gioielli donati

Donare un gioiello non è necessariamente costoso: gli abbattimenti di donazione consentono, in molte famiglie, di trasmettere senza pagare imposte. Bisogna però sapere quali si applicano — e quali, precisamente, non si applicano.

Gli abbattimenti per grado di parentela

• Figlio: 100 000 € per genitore e per figlio. Una coppia può quindi trasmettere 200 000 € a ogni figlio senza imposte.
• Nipote (figlio del figlio): 31 865 € per nonno.
• Pronipote: 5 310 €.
• Coniuge o partner di PACS: 80 724 € (l’esenzione totale riguarda solo le successioni, non le donazioni tra vivi).
• Fratello o sorella: 15 932 €.
• Nipote (figlio del fratello/sorella): 7 967 €.
• Persona con disabilità: ulteriori 159 325 €, cumulabili.

Oltre l’abbattimento, si applica la stessa scala progressiva delle successioni: dal 5% al 45% in linea diretta, 35% poi 45% tra fratelli e sorelle, 55% per nipoti (figli di fratelli/sorelle), 60% tra persone non parenti.

Il contatore di quindici anni

Questi abbattimenti si ricostituiscono ogni quindici anni. Il termine decorre dalla dichiarazione del dono, motivo in più per dichiarare anche quando non è dovuta alcuna imposta: senza dichiarazione, il contatore non parte mai.

Tutte le donazioni effettuate dallo stesso donatore allo stesso beneficiario negli ultimi quindici anni si cumulano per il calcolo dell’abbattimento e della scala. Un gioiello donato oggi può quindi « consumare » ciò che restava dopo una donazione precedente.

La trappola: i 31 865 € del dono familiare non riguardano i gioielli

Oltre agli abbattimenti sopra, esiste un’esenzione specifica di 31 865 € prevista dall’articolo 790 G del Codice Generale delle Imposte, spesso chiamata « dono familiare » o « dono Sarkozy ». È cumulabile con l’abbattimento classico, il che la rende molto attraente — ma è strettamente riservata ai doni di somme di denaro.

Le condizioni sono precise: il donatore deve avere meno di 80 anni al momento del dono, il beneficiario deve essere maggiorenne o emancipato, e deve trattarsi di un figlio, nipote, pronipote o, in mancanza di discendenza, di un nipote (figlio di fratello/sorella).

Un gioiello, un orologio, un diamante sono beni in natura: sono esclusi da questo dispositivo. È una delle confusioni più frequenti che incontriamo, e può costare cara a chi avesse creduto di trasmettere 31 865 € di gioielli in franchigia.

Due esempi numerici

Una madre dona un parure alla figlia

La parure è stimata 45 000 €. La figlia non ha mai ricevuto donazioni: l’abbattimento di 100 000 € copre integralmente il dono. Nessuna imposta dovuta — ma la dichiarazione resta necessaria, e l’abbattimento è consumato per 45 000 € per i prossimi quindici anni.

Un nonno dona un orologio al nipote

L’orologio vale 40 000 €. L’abbattimento per nipote è di 31 865 €: la parte imponibile è di 8 135 €, tassata nelle prime fasce della scala, per un totale di circa 410 € di imposte. Se il nonno avesse donato 40 000 € in contanti, il dono familiare avrebbe potuto aggiungersi ed eliminare l’imposizione — illustrazione perfetta della differenza di trattamento tra denaro e gioiello.

Aggiornato il 25 luglio 2026 — gli abbattimenti e le modalità di dichiarazione evolvono regolarmente; verificate la regola in vigore al giorno della vostra donazione.