Abbattimenti applicabili ai gioielli donati

Donare un gioiello non è sistematicamente costoso: gli abbattimenti di donazione consentono, in molte famiglie, di trasmettere senza pagare diritti. Ancora bisogna sapere quali si applicano — e quale, precisamente, non si applica.

Gli abbattimenti per grado di parentela

• Figlio: 100 000 € per genitore e per figlio. Una coppia può quindi trasmettere 200 000 € a ciascun figlio senza diritti.
• Nipote: 31 865 € per nonno.
• Bisnipote: 5 310 €.
• Coniuge o partner PACS: 80 724 € (l’esenzione totale riguarda solo le successioni, non le donazioni tra vivi).
• Fratello o sorella: 15 932 €.
• Nipote (figlio di fratello/sorella): 7 967 €.
• Persona in situazione di handicap: 159 325 € supplementari, cumulabili.

Oltre l’abbattimento, si applica la stessa scala progressiva delle successioni: dal 5% al 45% in linea diretta, 35% poi 45% tra fratelli e sorelle, 55% per i nipoti (figli di fratelli), 60% tra persone non parenti.

Il contatore di quindici anni

Questi abbattimenti si ricostituiscono ogni quindici anni. Il termine decorre dalla dichiarazione della donazione, il che offre un motivo supplementare per dichiarare anche quando non è dovuto alcun diritto: senza dichiarazione, il contatore non parte mai.

Tutte le donazioni fatte dallo stesso donatore allo stesso beneficiario negli ultimi quindici anni si cumulano per il calcolo dell’abbattimento e della scala. Un gioiello donato oggi può quindi “consumare” ciò che restava dopo una donazione precedente.

La trappola: i 31 865 € del dono familiare non riguardano i gioielli

Esiste, oltre agli abbattimenti sopra menzionati, un’esenzione specifica di 31 865 € prevista dall’articolo 790 G del Codice generale delle imposte, spesso chiamata “dono familiare” o “dono Sarkozy”. È cumulabile con l’abbattimento classico, il che la rende molto attraente — ma è strettamente riservata ai doni di somme di denaro.

Le condizioni sono precise: il donatore deve avere meno di 80 anni al momento della donazione, il beneficiario deve essere maggiorenne o emancipato, e deve trattarsi di un figlio, nipote, bisnipote o, in mancanza di discendenza, di un nipote (figlio di fratello) o di una nipote.

Un gioiello, un orologio, un diamante sono beni in natura: sono esclusi da questo dispositivo. È una delle confusioni più frequenti che incontriamo, e può costare caro a chi avesse creduto di trasmettere 31 865 € di gioielli in franchigia.

Due esempi numerici

Una madre dona un parure alla figlia

Il parure è stimato 45 000 €. La figlia non ha mai ricevuto donazioni: l’abbattimento di 100 000 € copre integralmente la donazione. Nessun diritto da pagare — ma la dichiarazione resta necessaria, e l’abbattimento è intaccato per 45 000 € per i prossimi quindici anni.

Un nonno dona un orologio al nipote

L’orologio vale 40 000 €. L’abbattimento per nipote è di 31 865 €: la parte imponibile ammonta a 8 135 €, tassata nei primi scaglioni della scala, cioè circa 410 € di diritti. Se il nonno avesse donato 40 000 € in contanti, il dono familiare avrebbe potuto sommarsi ed eliminare l’imposizione — illustrazione perfetta della differenza di trattamento tra denaro e gioiello.

Aggiornato il 25 luglio 2026 — gli abbattimenti e le modalità di dichiarazione evolvono regolarmente; verificate la regola in vigore al giorno della vostra donazione.