증여 보석에 적용되는 공제액

보석을 증여하는 것이 항상 비용이 드는 것은 아닙니다. 증여 공제 덕분에 많은 가정에서 세금 없이 전송할 수 있습니다. 다만 어떤 공제가 적용되는지, 그리고 정확히 어떤 것이 적용되지 않는지를 알아야 합니다.

친족 관계별 공제액

• 자녀: 부모 각각 1인당 자녀당 100,000유로. 따라서 부부는 각 자녀에게 200,000유로까지 세금 없이 전송할 수 있습니다.
• 손자녀: 조부모 각각 31,865유로.
• 증손자녀: 5,310유로.
• 배우자 또는 파트너(PACS): 80,724유로 (완전 면제는 상속에만 해당, 생전 증여에는 적용되지 않음).
• 형제자매: 15,932유로.
• 조카: 7,967유로.
• 장애인: 추가 159,325유로, 누적 가능.

공제액을 초과하는 부분에는 상속과 동일한 누진세율이 적용됩니다: 직계존속 5%~45%, 형제자매 간 35% 후 45%, 조카 55%, 비혈연 간 60%.

15년 주기 갱신

이 공제액은 15년마다 재설정됩니다. 갱신 기간은 증여 신고일로부터 계산되므로, 세금이 부과되지 않더라도 신고해야 하는 추가 이유가 됩니다. 신고하지 않으면 카운터가 시작되지 않기 때문입니다.

동일한 증여자가 동일 수증자에게 지난 15년간 한 모든 증여는 공제액 및 세율 계산 시 합산됩니다. 따라서 오늘 증여한 보석은 이전 증여 후 남은 공제액을 소진할 수 있습니다.

함정: 가족 증여 31,865유로는 보석에 적용되지 않음

위 공제액 외에도, 조세총칙 제790G조에 따라 31,865유로의 특별 면제가 있으며, 흔히 '가족 증여' 또는 '사르코지 증여'라고 불립니다. 이는 일반 공제액과 누적 가능하므로 매우 매력적이지만, 엄격히 현금 증여에 한정됩니다.

조건은 명확합니다: 증여자는 증여일 기준 80세 미만이어야 하며, 수증자는 성인 또는 이른바 성년(emancipé)이어야 하고, 자녀, 손자녀, 증손자녀, 또는 (직계 후손이 없는 경우) 조카나 질녀여야 합니다.

보석, 시계, 다이아몬드는 실물 자산으로서 이 제도의 대상에서 제외됩니다. 이는 저희가 가장 흔히 접하는 오해 중 하나이며, 보석으로 31,865유로를 면세로 증여할 수 있다고 믿었다면 큰 비용을 치를 수 있습니다.

수치 예시 두 가지

어머니가 딸에게 세트를 증여

세트 가치는 45,000유로입니다. 딸은 이전에 증여받은 적이 없습니다: 100,000유로의 공제액이 증여를 완전히 포괄합니다. 납부할 세금 없음 — 그러나 신고는 필요하며, 공제액은 향후 15년 동안 45,000유로가 사용된 것으로 기록됩니다.

할아버지가 손자에게 시계를 증여

시계 가치는 40,000유로입니다. 손자녀 공제액은 31,865유로이므로 과세 대상 금액은 8,135유로이며, 최저 세율 구간에서 약 410유로의 세금이 부과됩니다. 만약 할아버지가 현금 40,000유로를 증여했다면, 가족 증여를 추가로 적용하여 과세를 피할 수 있었을 것입니다. 이는 현금과 보석의 차이를 완벽히 보여주는 사례입니다.

2026년 7월 25일 업데이트 — 공제액 및 신고 절차는 정기적으로 변경되므로, 증여일 당시의 유효한 규정을 확인하시기 바랍니다.