捐赠珠宝适用的免税额

捐赠珠宝并非总是需要缴税：捐赠免税额使得在许多家庭中，可以无需缴税即可传承。但必须知道哪些免税额适用——以及具体哪些不适用。

按亲属关系划分的免税额

• 子女：每位父母对每个子女可免征100 000欧元。因此，一对夫妇可以向每个子女免税转让200 000欧元。
• 孙辈：每位祖父母可免征31 865欧元。
• 曾孙辈：5 310欧元。
• 配偶或PACS伴侣：80 724欧元（完全免税仅适用于继承，不适用于生前赠与）。
• 兄弟姐妹：15 932欧元。
• 侄甥：7 967欧元。
• 残疾人：额外免征159 325欧元，可累计。

超过免税额后，适用与继承相同的累进税率：直系亲属为5%至45%，兄弟姐妹之间为35%至45%，侄甥为55%，无亲属关系的人之间为60%。

十五年周期

这些免税额每十五年重新计算。期限从赠与申报之日起计算，这为即使无需缴税也要申报提供了额外理由：如果不申报，周期永远不会开始。

同一赠与人向同一受益人过去十五年内所有的赠与会累计计算免税额和税率。今天捐赠的珠宝可能会消耗此前赠与后剩余的免税额。

陷阱：家庭赠与的31 865欧元免税额不适用于珠宝

除了上述免额外，还有一项特定的31 865欧元免税规定，依据《税法总则》第790 G条，通常称为“家庭赠与”或“萨科齐赠与”。它可与常规免税额累计，因此非常吸引人——但严格仅适用于现金赠与。

条件明确：赠与人在赠与日必须未满80岁，受益人必须成年或已解除监护，且必须是子女、孙辈、曾孙辈，或如果没有后代，则为侄甥。

珠宝、手表、钻石属于实物财产：它们被排除在该规定之外。这是我们在实践中遇到的最常见误解之一，可能让那些以为可以免税转让31 865欧元珠宝的人付出高昂代价。

两个数字示例

母亲赠予女儿一套首饰

该首饰估价45 000欧元。女儿从未收到过赠与：100 000欧元的免税额完全覆盖了该赠与。无需缴税——但申报仍然是必要的，并且在未来十五年内免税额将减少45 000欧元。

祖父赠予孙子一块手表

手表价值40 000欧元。孙辈免税额为31 865欧元：应税部分为8 135欧元，按税率表的最低档征税，约为410欧元的税费。如果祖父赠送的是40 000欧元现金，家庭赠与免税额可以叠加并免除征税——完美说明了金钱与珠宝之间的待遇差异。

更新日期：2026年7月25日——免税额和申报方式会定期变化；请在赠与当日核实现行规则。